Code V Reporting Nonstatutory Stock Options

Em 14 de dezembro de 2001, o Instituto de Executivos Fiscais enviou a seguinte carta ao Departamento do Tesouro e à Receita Federal dos Estados Unidos em uma notificação do IRS exigindo a divulgação separada de informações sobre o estoque compensatório Elemento de opções de ações não-estatutárias. Os comentários foram preparados sob a égide de TEIs Federal Tax Committee cuja cadeira é Mitchell S. Trager da Georgia-Pacific Corporation. Em 18 de setembro de 2001, a Receita Federal publicou o Anúncio 2001-92, 2001-39 I. R.B. 301, que prorroga até 2003 o período opcional para a comunicação separada de qualquer compensação decorrente do exercício de quaisquer opções de ações não estatutárias fornecidas pela entidade empregadora. O Anúncio também solicita comentários sobre alternativas econômicas para relatar esses rendimentos. Na ausência de orientação subseqüente que altere ou elimine a exigência de relatório separada anunciada pela primeira vez no Anúncio 2000-97, o Anúncio 2001-92 estabelece que o valor da compensação do exercício das opções de compra de ações não-estatutárias incluídas nas caixas 1, 3 e 5 também deve ser Mostrada separadamente na caixa 12 do Formulário W-2, usando o Código V. O Instituto de Executivos Fiscais é a principal associação de executivos de impostos corporativos na América do Norte. A TEI tem cerca de 5.300 membros individuais que representam mais de 2.800 das principais corporações dos Estados Unidos, Canadá e Europa. Representa uma secção transversal da comunidade empresarial e dedica-se ao desenvolvimento e implementação efectiva de uma política fiscal sólida, promovendo a aplicação uniforme e equitativa das leis fiscais e reduzindo o custo e o ónus da administração e do cumprimento em benefício da Contribuintes e governo. Como associação profissional, a TEI está firmemente empenhada em manter um sistema tributário que seja administrativamente sólido e assegure a conformidade fiscal de forma econômica. Os membros da TEI são responsáveis ​​pela gestão dos assuntos fiscais das suas empresas e devem lidar diariamente com as disposições da legislação fiscal relativa ao funcionamento das empresas. Continuamos acreditando que a diversidade ea formação profissional de nossos membros nos permitem trazer uma perspectiva importante, equilibrada e prática às questões levantadas pelo Anúncio 2001-92. TEI exorta veementemente o governo a eliminar o requisito de notificação do Código V. Além disso, embora apreciando a extensão do período para a comunicação opcional de compensação decorrente do exercício de opções de ações não qualificadas fornecidas pelo empregador, acreditamos que os Anúncios são um meio impróprio através do qual se impõe uma exigência obrigatória de relatórios de salários. Ausência de Justificação de Conformidade Fiscal. O spread entre o preço da opção e o justo valor de mercado da ação fornecida pela entidade patronal à data do exercício de uma opção de compra de acções não qualificada constitui um salário. Como todos os outros salários, o spread compensatório está sujeito a receita e retenção de imposto FICA e é relatado como uma componente do montante total dos salários nas caixas 1, 3 (até a base salarial FICA) e 5 do formulário anual W - 2 (ou W-2c). Como explicado mais detalhadamente nos comentários anteriores da TEI de 17 de agosto de 2001, não existe uma justificativa de conformidade fiscal obrigatória para relatórios separados obrigatórios. Cargos Administrativos do Empregador Não Considerados. À primeira vista, a mudança na prática de relatórios deve aparentemente ser simples de implementar porque o spread já é relatado como parte da compensação total no Formulário W-2. Mesmo as mudanças mais simples do sistema, no entanto, impor encargos administrativos que são injustificados na ausência de uma justificação convincente. Falta de Autoridade para Anúncios 2001-92 e 2000-97. Nem o Internal Revenue Code nem os regulamentos aplicáveis ​​autorizam ou exigem a notificação do Código V. Conforme explicado mais detalhadamente nos comentários anteriores da TEI, as seções 6041 e 6051 autorizam a Receita Federal a exigir a coleta e relato de informações de remuneração. Entretanto, nenhum dos estatutos especifica um relatório separado sobre o spread entre o preço das ações não qualificadas eo seu valor justo. Além disso, as declarações que devem ser fornecidas nos termos dos artigos 6041 e 6051 devem ser, nos termos literais dos estatutos, prescritas por regulamentos. Uma vez que os regulamentos sob as seções 6051 e 6041 não exigem a segregação e relatórios separados do spread, o IRS não tem autoridade expressa para exigir tal relatório e, consequentemente, qualquer mandato para cumprir é questionável. Assim, o Anúncio deve ser retirado. Incumprimento da recomendação do IRPAC. O Comitê Consultivo do Programa de Informação de Relatórios (IRPAC) foi estabelecido para fornecer feedback e recomendações benéficas ao IRS com relação a informações que relatam questões de interesse do governo e do setor privado. Em 8 de agosto de 2001, o IRPAC pediu ao IRS para retirar o Anúncio 2000-97 e abandonar o requisito de relatório separado usando o Código V. (1) Lamentamos que o Departamento do Tesouro ea Receita Federal não tenham cumprido a recomendação do IRPAC. Incentivamos fortemente o governo a reconsiderar essa recomendação, retirar os Anúncios 2000-97 e 2001-92 e eliminar a exigência de relatório do Código V. Possíveis Métodos de Relato Alternativo Como não houve divulgação pública da justificativa para a imposição do requisito de relatório separado, a TEI é incapaz de responder à solicitação que é estabelecida na seção IV do Anúncio 2001-92 e fornecer recomendações significativas para o custo - Alternativas eficazes. Na verdade, pedir aos contribuintes que forneçam recomendações sem a divulgação do uso a que a informação será colocada ou os objetivos servidos por relatórios separados é semelhante a pedir-lhes para disparar uma arma - com os olhos vendados. Como pode ser razoavelmente esperado que atinja o alvo - relatórios alternativos custo-efetivos - sem uma indicação da direção em que ele ou ela deve visar Como já foi observado, as informações relativas ao spread decorrente do exercício de opções de ações não qualificadas É totalmente relatado nas caixas 1, 3 e 5 do Formulário W-2. Nenhum Anúncio revela qualquer motivo para regras de relatório mais detalhadas. Além disso, não houve qualquer alteração na lei que regula o tratamento dos exercícios de opções não qualificados para ditar ou justificar o novo requisito de apresentação de relatórios. Nem, como é discutido mais detalhadamente em nossos comentários anteriores, há alguma justificativa convincente para a mudança. Na verdade, enquanto o spread é tratado como salário ordinário e relatado na Caixa I do Formulário W-2, o IRS tem informações suficientes para examinar a declaração de imposto de funcionários, os funcionários têm informações suficientes para calcular suas obrigações fiscais, ea Administração de Segurança Social Tem as informações necessárias para calcular adequadamente os benefícios. TEI exorta o governo a articular os objetivos da exigência de relatórios separados ea fundamentação para esta mudança nas regras de longa data que regem as opções de ações. Na ausência de tal divulgação, sugerimos que o governo deve fornecer para comentários do público quaisquer mecanismos alternativos de geração de relatórios com boa relação custo-benefício, incluindo estudos econométricos ou estatísticos, registros SEC ou dados agregados de retorno de imposto de renda corporativa. Devido à falta de autoridade e justificação de conformidade para impor uma exigência de relatórios separados e aos encargos administrativos impostos às entidades patronais para implementá-lo, a TEI recomenda vivamente que o Anúncio 2001-92 (e seus antecessores) seja retirado. Caso contrário, e somente se for necessário para garantir o cumprimento da legislação vigente pelos contribuintes, a obrigação de divulgação estabelecida no Anúncio deverá ser emitida sob a forma de regulamentos propostos para que os contribuintes recebam o benefício do período formal de notificação e comentários fornecido pelo A Lei de Procedimentos Administrativos ea antiga prática do Tesouro. Estas observações foram preparadas sob a égide do TEIs Federal Tax Committee, cuja presidência é Mitchell S. Trager. Se você tiver alguma dúvida sobre os comentários dos Institutos, entre em contato com o Sr. Trager pelo telefone 404.652.2690, ou por Jeffery P. Rasmussen, do pessoal dos Institutos, no 202.638.5601. (1) A carta do IRPAC de 8 de agosto de 2001 está incluída nos materiais distribuídos em conexão com a assembléia pública realizada em 1º de novembro de 2001. COPYRIGHT 2002 Impostos Executivos Instituto, Inc. Nenhuma parte deste artigo pode ser reproduzida sem o expresso escrito Permissão do detentor dos direitos autorais. Copyright 2002, Grupo Gale. Todos os direitos reservados. Gale Group é uma empresa da Thomson Corporation. O estado pesaroso da orientação do IRS em opções não qualificadas Atual a partir de 11 de janeiro de 2015 A IRS doesn8217t dizer-lhe muito sobre como relatar renda ou ganho de opções não qualificadas e alguns dos que eles Dizer que está errado. O tratamento tributário das pessoas que exercem opções não-qualificadas e vender o estoque não é tão complicado. Há algumas coisas que você precisa saber, que diferem ligeiramente dependendo se você é um empregado (alguém que recebe o Formulário W-2 mostrando renda salarial) ou um contratante independente (renda relatada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça desta área, oferecendo uma explicação que reside em irrelevâncias confusas e omite pontos-chave. O que é mais, algumas das declarações nas formas de informação relevantes (Formulário W-2 e Form 1099-B) estão incorretas. Publicação 525 O IRS usa a publicação 525 como um todo para os tópicos relacionados à renda que não são cobertos em outras publicações. Este é o lugar onde se deveria procurar informações sobre opções não qualificadas (chamadas opções de ações não-estatutárias nesta publicação). A maneira mais fácil de puxá-lo para cima é digitar Pub 525 em um mecanismo de busca. O que você encontrará é uma discussão que dedica grande parte de sua atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e de nenhuma importância para ninguém. Esta é a questão de saber se você tem que declarar o rendimento tributável quando recebe a opção. Sim, isso é possível teoricamente. Apenas não para você. Ou você, ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com valor prontamente determinável como descrito nesta publicação, mas você tem que percorrer uma dissecção estendida deste problema antes de chegar ao material relevante, que é muito reduzido para ser verdadeiramente útil. Se você é um empregado, a renda de compensação que você tem que relatar aparecerá no Formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também quebrado na caixa 12, identificado com o código V. Se você examinar o formulário cuidadosamente você encontrará uma explicação do código V que lhe diz para olhar para a publicação 525 e as instruções para o Schedule D Para obter informações sobre requisitos de relatórios. Se você está frustrado com o que você encontra no Pub 525, você pode recorrer às instruções do Schedule D. Não se preocupe: não há nada nessas instruções que tratam de opções não qualificadas. As únicas opções discutidas lá são o tipo que você compra e vende através de um corretor, que são governados por regras fiscais completamente diferentes do que aqueles que se aplicam a opções não qualificadas. Referir as pessoas às instruções da Lista D era simplesmente um erro. Formulário 1099-B Quando você vende as ações que adquiriu ao exercer sua opção, deve receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem a declaração: Se os valores mobiliários foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, a base não foi ajustada para incluir qualquer valor relacionado à opção que lhe foi relatada no Formulário W-2. Isso é outro erro. A verdade é que este ajuste de base pode ou não ter sido feito. Se você acredita nessa instrução e assume que o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base uma segunda vez e, em seguida, pagar menos os seus impostos. Corretores relatório base incorreta, principalmente Esta situação estranha surgiu a partir de um tropeço na elaboração dos regulamentos para base de dados de relatórios por corretores. Esses regs exigem que o corretor relatar base quando você vende ações adquiridas por exercer uma opção após 2010. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não obrigado a ajustar a base para o montante da remuneração rendimentos relatados no exercício da opção. Quando o IRS tentou obter corretores para verificar também uma caixa no formulário indicando se o estoque era de exercício de uma opção, corretores objetou. O Tesouro achou que era impossível deixar esse ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de seleção dizendo se ele havia sido feito. Eles responderam com uma mudança no regs que fornece a pior solução possível: Corretores são obrigados a relatar base para essas ações. Para as opções concedidas após 2013, os corretores não são autorizados a ajustar a base de renda do exercício da opção (em outras palavras, corretores são obrigados a relatar a base errada). Para as opções concedidas antes de 2014, os corretores ainda são permitidos, mas não são obrigados a fazer esse ajuste. O resultado é que em quase todos os casos o corretor irá relatar a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque isso é o que os regulamentos exigem para as opções mais recentes e eles provavelmente querem ser consistentes no tratamento de opções mais antigas. Para piorar as coisas, porém, não podemos ter certeza se o ajuste de base para compensação foi feito, porque os corretores ainda são autorizados a fazer o ajuste para as opções concedidas antes de 2014, muitos dos quais continuará a existir por muitos anos. Felizmente. We8217ve preparou orientações detalhadas sobre como relatar ganhos ou perdas na venda de ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada: Opções de ações não qualificadas Exercer opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado aciona uma conta de imposto. Quanto imposto você paga quando você vende o estoque depende de quando você o vende. Uma maneira de recompensar os funcionários Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é de que, no momento em que as opções de empregados são adquiridas, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixo que o preço de mercado da ação terá aumentado, então o empregado recebe o estoque para menos do que o Preço de mercado corrente. Se yoursquore um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às opções de ações de incentivo. Neste artigo, yoursquoll aprender as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Letrsquos supor que você recebe opções em estoque que é negociado ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as próprias opções arenrsquot negociados. A captura de imposto é que quando você exerce as opções para comprar ações (mas não antes), você tem rendimento tributável igual à diferença entre o preço das ações definido pela opção eo preço de mercado das ações. Na linguagem tributária, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém quando compra o estoque ao preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado do estoque é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que os negócios de ações para naquele dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque para de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua companhia deve relatar o elemento de compensação como uma adição a seu salário em seu formulário W-2 no ano onde você exercita as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua sorte, e trata-lo como, renda de compensação, assim como o seu salário. Você deve imposto de renda e Segurança Social e Medicare impostos sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos sobre minhas opções Primeiro as coisas primeiro: Você donrsquot tem que pagar qualquer imposto quando yoursquore concedido essas opções. Se você é dado um acordo de opção que lhe permite comprar 1.000 ações de ações da empresa, você tem a opção de comprar ações. Esta subvenção por si só não é tributável. Itrsquos apenas quando você realmente exercer essas opções e quando você mais tarde vender o estoque que você comprou que você tem transações tributáveis. O modo como você reporta suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Geralmente, as operações de Opções de Compra de Ações Não Qualificadas tributáveis ​​se dividem em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e, em seguida, você vender as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, em seguida, você vendê-los mais de um ano após o dia em que você os comprou. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões tributárias como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e mantê-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não vende as ações. Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício (25) eo preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que adquiriu. 45 menos 25 20 x 100 ações 2,000 20 vezes 100 ações 2,000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2,000) na Caixa 1 (salários) de seu Form 206 W-2. Porque é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo a você, apenas como seu salário. Então, mesmo que você ainda não viu qualquer lucro real de vender as ações, yoursquore ainda tributados sobre o elemento de compensação, apenas como se você tivesse recebido um bônus de 2000 em dinheiro. E se por algum motivo o elemento de remuneração não estiver incluído na Caixa 1, Itrsquos ainda é considerado parte de seu salário, então você deve adicioná-lo ao Form 1040, Linha 7 quando preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador vai incluir 2.000 em renda em seu 2016 Formulário W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preenche sua declaração de imposto 2016. Em seguida, você tem que relatar a venda real do estoque em sua programação 2016 D, ganhos e perdas de capital, parte I. Porque você vendeu o direito conservado em estoque depois que você o comprou, a venda conta como a curto prazo (ou seja, você possuía O estoque para um ano ou menos de um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6302016 ea data vendida também é 6302016. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é 4.500, eo preço de venda é 4.490. O 10 (da comissão), é a sua perda de capital de curto prazo. Como determinamos esses montantes A base de custo é o custo original (o valor da ação, que consiste no que você pagou, além do elemento de remuneração que você tem que relatar como receita de remuneração no Formulário 2016 1040). A base de custo é, portanto, é o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2.500) mais os 2.000 de compensação relatados em seu 2016 Formulário W-2. Portanto, a base de custo total de seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), o que equivale a 4.500. Então, você subtrai quaisquer comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4,490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um 2016 Form 1099-B do corretor que tratou sua opção compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4.490 como o seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (4,490) de sua base de custo (4,500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem à frente (mesmo depois de impostos) desde que você vendeu estoque por 4,490 (depois de pagar a comissão 10) que você Comprado por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois vendê-las dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Novamente, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado lucro tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do seu formulário 2016 W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto 2016. Porque você vendeu o estoque, você deve relatar a venda em sua programação 2016 D. A venda conservada em estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía o estoque menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 6302016, a data vendida é 12152016, o preço de venda é 4.990, ea base de custo é 4.500. O ganho de capital a curto prazo é a diferença de 490 (4.900-4.500). Como obtivemos esses números O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você pagou quando a vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que manipula sua venda deve relatar 4.990 como os rendimentos de sua venda. A base de custo é o preço real que você paga por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2.500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Assim, o ganho é 490, a diferença entre sua base eo preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, vendê-las mais de um ano após o dia em que você as comprou. Preço de mercado em 6302011 Comissão paga à venda: Número de acções: O elemento de compensação dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deveria ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2011 (o ano em que exerceu as opções de compra O estoque.) Porque esta transação ocorreu em um ano anterior, você donrsquot têm que pagar o imposto sobre o elemento de compensação novamente itrsquos agora considerado parte do seu preço de base de base de custo para o estoque. Você deve então relatar a venda do estoque em sua 2016 programação D, parte II porque itrsquos uma transação a longo prazo você possuiu o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de ações é 490, calculado da mesma maneira (4.990 preço de venda - 4.500 base de custo). Mas agora o ganho de 490 é um ganho de longo prazo, então você só tem que pagar imposto à taxa de ganhos de capital, que provavelmente será muito menor do que sua renda regular - Coisas para lembrar quando concedido opções de ações Quando você é concedido não qualificado Opções de ações, obter uma cópia do contrato de opção do seu empregador e lê-lo cuidadosamente. Seu empregador é obrigado a reter impostos sobre a folha de pagamento sobre o elemento de remuneração, mas ocasionalmente isso doesnrsquot acontecer corretamente. Em um caso que nós sabemos, um empregado que o departamento de folha de pagamento não reter imposto de renda federal ou estadual. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia para 70.000, em seguida, usou todas as receitas (mais dinheiro adicional) sobre o negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha tempo de retorno de imposto no ano seguinte, ele estava extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Não deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem relatar a receita de um exercício de 2016 de Opções de Ações Não Qualificadas na Caixa 12 do Formulário W-2 de 2016 usando o código ldquoV. rdquo O elemento de remuneração já está incluído nas Caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também Registadas separadamente na casa 12, para indicar claramente o montante da compensação resultante de um exercício não qualificado de opções sobre acções. TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados ao abrigo da lei fiscal. A partir de ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, jurídico, ou outros negócios E aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece a sua situação específica para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou quaisquer outros negócios e assuntos profissionais que afetam você andor seu negócio. Detalhes e Divulgação da Oferta Importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente o FreePay quando arquivar: O preço online e móvel do TurboTax baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. 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O reembolso o mais rápido possível: O reembolso de imposto o mais rápido com limas do tempo do reembolso do e-arquivo e do reembolso de imposto do depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Tax Advice e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou na tela) não incluídos na Federal Free Edition (mas disponíveis para compra com o pacote Plus). A ajuda na tela do SmartLook está disponível em um PC, laptop ou o aplicativo para celular TurboTax. Os especialistas da TurboTax fornecem aconselhamento geral, atendimento ao cliente e ajuda ao produto de consultoria fiscal fornecida apenas por CPAs credenciados, agentes inscritos e advogados fiscais. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. 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Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: aconselhamento fiscal ao vivo via telefone está incluído com Premier e Home Business taxas aplicáveis ​​para Basic e Deluxe clientes. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2015 TurboTax produtos. Importação de Dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. Quicken e QuickBooks não estão disponíveis com o TurboTax instalado em um Mac. Importações de Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken importação sujeita a alterações. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exercer a opção, ou quando você dispor da opção Ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende o estoque que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização da página: 17 de fevereiro de 2017